榮獲ISO9001質量管理系統認證的評估顧問公司
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Valtech 最近完成了一項關於預期信用損失（Expected Credit Loss, ECL）評估的諮詢專案，協助客戶優化其 ECL 評估方法、計算流程以及相關會計披露。該客戶從事進口商品的國際貿易分銷業務，其客戶群包括企業客戶及分銷商。對於擁有大量應收賬款（trade receivables）的企業而言，採用簡化法（simplified approach）並使用準備矩陣（provision matrix）計算預期信用損失是一種常見且被會計準則接受的做法。相關會計準則亦明確指出，準備矩陣是一種可接受的實務方法。
Valtech的估值團隊最近完成了對一家總部位於香港的媒體公司的預期信用損失（ECL）評估。我們客戶的主要收入來源來自廣告業務，涉及不同行業的顧客。我們花費了大量時間來搜集適當的市場資訊，
許多公司仍糾結於如何滿足預期信用損失調整中對於考慮前瞻性資訊的要求。讓我們回顧一下標準在這方面的要求。《國際財務報告準則》第9段5.5。17（a） 要求實體以一種非偏不倚和概率加權的方式通過評估一系列可能的結果，來衡量預期信貸損失（ECL）。
信用損失: 公司可以自行根據公司業務定義，定義必須有特定原則支持（例：歷史記錄或自訂的信用風險管理政策） 例如：第一階段為正常的應收和其他資產; 第二階段 為預期信用損失風險上升， 公司需要進行調查和跟進; 第三階段為 預期信用損失風險明顯上升， 公司覺得應收賬款有收回的風險，發生信用減值
